Wie kann innergemeinschaftlicher Erwerb in Amicron-Faktura erfasst und verbucht werden?
Beim Einkauf im EU-Ausland wird Ihnen Ihr Lieferant eine Rechnung ohne Umsatzsteuer ausstellen, sofern Sie ihm eine USt.ID-Nr. vorlegen.
Sie sind dann verpflichtet, den innergemeinschaftlichen Erwerb in der Umsatzsteuer-Voranmeldung gesondert zu erfassen.
Wie wird gebucht?
Beispiel: Sie bestellen in Spanien und erhalten eine Rechnung über 1000 Euro.
In der Fibu sind folgende Buchungen notwendig (Sollversteuerung, SKR 03):
3425 Innergem.Erweb USt. und VSt. 19% an
70000 Kreditorenkonto : 1000 Euro (EU VSt+USt 19%)
1574 Anrechenbare Vorsteuer innergem. Erwerb 19% an
1774 USt. innergem. Erwerb 19% : 190 Euro (USt/VSt: keine)
EU-Einkauf in der UStVA
In der UStVA wird der EU-Einkauf durch obige Buchungen wie folgt ausgewiesen:
Steuerpflichtige innergemeinschaftliche Erwerbe zum Steuersatz von 19% (Feld 89): 1000 Euro (rechtes Feld: 190 Euro)
Abziehbare Vorsteuerbeträge aus dem innergem. Erwerb von Gegenständen (Feld 61): 190 Euro
Ergebnis: Verbleibende USt-Vorauszahlung bzw. verbleibender Überschuss (Feld 83): 0 Euro
Bitte beachten (Amicron-Faktura)
Amicron-Faktura erleichtert Ihnen das Verbuchen von EU-Erwerben und erstellt nach der Eingabe der ersten Buchung automatisch die notwendige zweite Buchung mit der Steuerumbuchung.
Voraussetzung: Sie haben im Kontenplan beim entsprechenden Steuerkonto die folgende Option aktiviert:
beim Bebuchen dieses Kontos eine zusätzliche Steuerumbuchung generieren (befindet sich im Abschnitt “erweiterte Einstellungen”, den Sie im Fenster “Konto editieren” ggfs. erst über den “+”-Schalter aufklappen müssen).
Aktivieren Sie diese Option bei den folgenden Konten:
Kontenrahmen DATEV SKR 03:
3420 Innergem. Erwerb 7% VSt. / USt.
3425 Innergem. Erwerb 19% VSt. / USt.
Kontenrahmen DATEV SKR 04:
5420 Innergem. Erwerb 7% VSt. / USt.
5425 Innergem. Erwerb 19% VSt. / USt.
Auch beim Buchen von Wareneingängen wird automatisch eine entsprechende Umbuchung erstellt.
Hinweise:
- Die automatische Steuerumbuchnung wird von AMICRON-FAKTURA ab Version 10 seit dem Release vom 7.7.2010 unterstützt.
- Der innergemeinschaftlichen Erwerb wird im obigen Beispiel vereinfacht dargestellt. Bitte wenden Sie sich an Ihren Steuerberater, um Details zu den gesetzlichen Regelungen zu klären.
