Wie wird gebucht?

Beispiel: Sie bestellen in Spanien und erhalten eine Rechnung über 1000 Euro.

In der Fibu sind folgende Buchungen notwendig (Sollversteuerung, SKR 03):

3425 Innergem.Erweb USt. und VSt. 19% an
70000 Kreditorenkonto : 1000 Euro (EU VSt+USt 19%)

1574 Anrechenbare Vorsteuer innergem. Erwerb 19% an
1774 USt. innergem. Erwerb 19% :  190 Euro (USt/VSt: keine)

EU-Einkauf in der UStVA

In der UStVA wird der EU-Einkauf durch obige Buchungen wie folgt ausgewiesen:

Steuerpflichtige innergemeinschaftliche Erwerbe zum Steuersatz von 19% (Feld 89): 1000 Euro (rechtes Feld: 190 Euro)

Abziehbare Vorsteuerbeträge aus dem innergem. Erwerb von Gegenständen  (Feld 61):  190 Euro

Ergebnis: Verbleibende USt-Vorauszahlung bzw. verbleibender Überschuss (Feld 83): 0 Euro

Bitte beachten (Amicron-Faktura)

Amicron-Faktura erleichtert Ihnen das Verbuchen von EU-Erwerben und erstellt nach der Eingabe der ersten Buchung automatisch die notwendige zweite Buchung mit der Steuerumbuchung.

Voraussetzung: Sie haben im Kontenplan beim entsprechenden Steuerkonto die folgende Option aktiviert:
beim Bebuchen dieses Kontos eine zusätzliche Steuerumbuchung generieren (befindet sich im Abschnitt “erweiterte Einstellungen”, den Sie im Fenster “Konto editieren” ggfs. erst über den “+”-Schalter aufklappen müssen).

Aktivieren Sie diese Option bei den folgenden Konten:

Kontenrahmen DATEV SKR 03:
3420 Innergem. Erwerb 7% VSt. / USt.
3425 Innergem. Erwerb 19% VSt. / USt.

Kontenrahmen DATEV SKR 04:
5420 Innergem. Erwerb 7% VSt. / USt.
5425 Innergem. Erwerb 19% VSt. / USt.

Auch beim Buchen von Wareneingängen wird automatisch eine entsprechende Umbuchung erstellt.

Hinweise:

• Die automatische Steuerumbuchnung wird von AMICRON-FAKTURA ab Version 10 seit dem Release vom 7.7.2010 unterstützt.

• Der innergemeinschaftlichen Erwerb wird im obigen Beispiel vereinfacht dargestellt. Bitte wenden Sie sich an Ihren Steuerberater, um Details zu den gesetzlichen Regelungen zu klären.

Falls Sie die in Amicron-Faktura 10 (optional) integrierte Fibu nutzen, können Sie Ihren Datev03 Kontenplan wie folgt aktualisieren:

1. Laden Sie den aktualisierten Kontenplan herunter, indem Sie mit der rechten Maustaste auf folgenden Link klicken und “Speichern unter…” wählen: Kontenplan-DATEV03.xml

2. Erstellen Sie eine Datensicherung (Menü “Extras > Datensicherung”)

3. Rufen Sie den Menüpunkt “Fibu > Kontenplan” auf.

4. Wählen Sie dann den Menüpunkt “Aktionen > Kontenplan importieren”.

5. Es erscheint der Dialog “Datei öffnen”. Wählen Sie dort die heruntergeladene Datei aus.

6. Anschließend erhalten Sie die folgende Warnung:

Wählen Sie bitte “Ja”.

Ihre bebuchten Konten werden grundsätzlich nicht überschrieben bzw. aktualisiert. Nur unbebuchte Konten werden aktualisiert, sofern Sie “Ja” wählen.

Wenn Sie “Nein” wählen, werden nur die neuen Konten importiert, die in Ihrem Kontenplan noch nicht vorhanden sind.

Falls Sie Auslandskunden haben, denen Sie Rechnungen schreiben müssen, beachten Sie bitte die Hinweise in diesem Beitrag.

Damit die sonstige Leistung korrekt in Rechnung gestellt wird, sind folgende Schritte notwendig:

1. Auswahl der Steuerart “EU sonstige Leistung”:

Bei Amicron-Faktura 10 steht ab dem Januar-Release von 2010 bei steuerfreien EU-Aufträgen ein neues Auswahlfeld zur Verfügung, über das Sie wählen können, ob es sich um eine EU-Warenlieferung, Leistung oder um ein Dreiecksgeschäft handelt.

Bitte beachten Sie, dass das Auswahlfeld erst dann erscheint, sobald Sie “Steuer ohne” aktiviert haben.

Ältere EU-Aufträge, die erstellt wurden, als das Auswahlfeld noch nicht vorhanden war, werden als EU-Warenlieferung interpretiert. Gleiches gilt für Aufträge, bei denen das Feld leer ist.

2. Rechnungsformular: Hinweis einfügen, dass der Empfänger für die Mehrwertsteuer aufkommen muss

In den Rechnungsformularen können Sie für sonstige Leistungen bei Umkehr der Steuerlast automatisch den passenden Text  (§ 14a Abs. 5 UStG) ausgeben lassen, indem Sie folgende Formel ins Formular einfügen:

IF( SteuerArtEU= “L”, “Für Mehrwertsteuer muss gemäß Artikel 196 der EU-Richtlinie 2006/112/EC der Empfänger aufkommen!”)

Damit die Rechnung in der Fibu automatisch korrekt verbucht wird, gehen Sie wie folgt vor (Sollversteuerung):

1. Legen Sie in Amicron-Faktura einen neuen Steuersatz an, den Sie dann (nur) bei sonstigen Leistungen verwenden:

Tragen Sie bei Erlöskonto die Kontonummer 8336 ein (Erlöse aus im anderen EG-Land steuerpflichtigen sonstigen Leistungen, für die der Leistungsempfänger die Umsatzsteuer schuldet) und bei “Skontokonto UmsSt.” 8742.

Prüfen Sie, ob bei beiden Konten im Feld “Position  in UStVoranm.” der Wert 21 eingetragen wurde. Falls Sie die integrierte Fibu verwenden, können Sie diese Konten via Import in Ihren Datev SKR03-Kontenplan einlesen, siehe dieser Beitrag.

2. Rufen Sie den Steuersatz “0″ (Steuerfrei) auf und klicken dann auf den Ändern-Schalter.

3. Es erscheint folgendes Fenster, in dem Sie bei “verwendeter ST.Satz für EU-Länder” im Feld “sonstige Leistungen” den neu angelegten Steuersatz wählen:

4. Wählen Sie bei den Auftragspositionen den neuen Steuersatz aus (Spalte St.), sofern er von Amicron-Faktura nicht bereits automatisch vorgeschlagen wird.

5. Prüfen Sie nach dem Verbuchen der Rechnung, ob die Fibu-Buchungen auf das Konto 8336 erfolgen.

6. Überprüfen Sie Ihre UStVA: Die Rechnungssumme der sonstigen Leistungen sollte mit dem Wert in Feld 21 übereinstimmen.

Damit die sonstige Leistung von Amicron-Faktura in die Zusammenfassende Meldung aufgenommen wird, ist folgendes notwendig:

1. Sie müssen in der Rechnung die Steuerart “EU sonstige Leistung” wählen (siehe oben)

2. Beim Kunden muss eine USt-ID-Nummer eingetragen sein.

Weitere Details finden Sie im Beitrag “Sonstige Leistungen in der Zusammenfassenden Meldung ab 1.1.2010 (Umkehr der Steuerlast)”.

Die von der Finanzverwaltung bereitgestellten ELSTER-Dateien werden bei AMICRON-FAKTURA 10 mitgeliefert und müssen mindestens einmal pro Jahr aktualisiert werden.

Ab dem 15.9.2009 wird die Finanzverwaltung die zur Übermittlung der UstVA erforderliche ELSTER-Mindestversion erhöhen, d.h. die UstVA via ELSTER ist ab dem 15.9.2009 nur mit einer aktualisierten ELSTER-Version möglich!

Die bis zum 10.9.2009 abzugebende UstVA kann noch mit der bisherigen ELSTER-Version übertragen werden.

Alle Umsatzsteuer-Voranmeldungen, die nach dem 15.9.2009 übertragen werden, erfordern jedoch das ELSTER-Update!

Wir haben deshalb bereits allen Amicron-Faktura 10-Anwendern, die das Fibu-Modul erworben haben, ein kostenloses Update zugesandt, das über die normale Installation eingespielt werden muss (und nicht über das Webupdate verfügbar ist). Falls Sie von uns keine entsprechende E-Mail erhalten haben, wenden Sie sich bitte an unseren Support!

Rufen Sie in den Programmoptionen die Seite “Schnittstelle > integrierte Fibu” auf und drücken den Schalter Anfangsbestände eingeben.
Wählen Sie im Kontenplan den Menüpunkt Aktionen > Anfangsbestände eingeben.

In dem Dialogfenster müssen Sie zunächst das Konto wählen, für das der Anfangsbestand gebucht werden soll. Es stehen hier nur diejenigen Konten zur Auswahl bereit, bei denen die Option Saldovortag aktiviert wurde. Den Anfangsbestand tragen Sie im gleichnamigen Feld ein. Wenn nach der Auswahl des Kontos festgestellt wurde, dass bereits eine Anfangsbestand gebucht wurde, wird Ihnen der gebuchte Betrag automatisch angezeigt und kann dann geändert werden.

Über den Schalter Anfangsbestand speichern wird eine Buchung über den eingetragenen Anfangsbestand erstellt (bzw. die vorhandene korrigiert). Diese Buchung ist anschließend natürlich auch in der Buchungsliste vorhanden.

Als Ersatz für TOP-EA können Sie die in AMICRON-FAKTURA 10 integrierte optionale Buchhaltung verwenden.

Die Einstellung für das Erlöskonto/Aufwandkonto wurde bei Version 10 entfernt. Es wird automatisch das Konto aus dem Steuersatz bzw. dem Artikel (Kartei Fibu) verwendet.

Der Dateipfad bzw. Ordner, in dem TOP-EA installiert ist, wird nicht mehr in den Programmoptionen ausgewählt, sondern im Fibu-Export-Assistenten (2.Seite)

Beispiel:

Bei der USTID= ATU 47895700 muss in Amicron-Faktura das Landeskürzel AT verwendet werden.

Ab der Euro-Fibu Version 2009d kann die Warnung durch folgenden Eintrag in der Euro-Fibu-Ini-Datei unterbunden werden:

ValidateUStID=N